Служба комплексного благоустройства «Правый берег» - бездонная финансовая яма администрации Трусовского района
Только за 2012 год данное МБУ необоснованно израсходовало 821 тысячу бюджетных рублей!
Контрольно-счётная палата г. Астрахани провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения г. Астрахани «Служба комплексного благоустройства «Правый берег» за 2012 год.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись: директор Кожевников А.В., главный бухгалтер Рогоза Л.В.
Ревизия проводилась в помещении МБУ г. Астрахани «Чистый город», так как постановлением мэра города в мае 2013 года МБУ «Правый берег» присоединен к МБУ г. Астрахани «Чистый город».
На момент проведения ревизии директор Кожевников А.В. и главный бухгалтер Рогоза Л.В. не являются сотрудниками МБУ г. Астрахани «Чистый город» и их местонахождение неизвестно.
Документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Правый берег», представлены МБУ г. Астрахани «Чистый город», которые получили их путем приема передачи в процессе реорганизации.
МБУ «Правый берег» создано на основании Постановления мэра от 22.03.12 № 2486.
Согласно уставу МБУ «Правый берег», целью создания учреждения и предметом его деятельности являлось благоустройство, обеспечение чистоты и порядка на территории Трусовского района города Астрахани, не относящихся к компетенции управления по благоустройству и озеленению администрации города.
В ходе ревизии не представилось возможным установить, какие работы выполняло МБУ «Правый берег» в 2012 году в рамках выделенных субсидий, так как к ревизии не представлены:
- муниципальное задание МБУ «Правый берег»;
- акты выполненных работ и т.п. документы, подписанные администрацией Трусовского района;
- отчёты МБУ «Правый берег» о предоставленных услугах и выполненных работах.
Бухгалтерский учет
К ревизии не представлены: главная книга за 2012 год, регистры бухгалтерского учета, унифицированная система первичной учетной документации, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, путевые листы автотранспортных средств, акты выполненных работ и счета-фактуры, выставленные поставщиками и подрядчиками в адрес МБУ «Правый берег», лицевые счета работников, расчётные листки сотрудников, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них, приказы по личному составу о приёме и увольнению работников, муниципальное задание МБУ «Правый берег», акты выполненных работ и т.п. документы, подписанные администрацией Трусовского района, отчёты МБУ «Правый берег» о предоставленных услугах и выполненных работах. Данные факты являются нарушением Федерального закона «О бухгалтерском учете», приказа министерства Финансов РФ «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета...», постановления «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», постановления министерства труда и социального развития РФ «Об утверждении инструкции по заполнению трудовых книжек».
К ревизии представлен баланс МБУ «Правый берег» за 2012 год, однако данный баланс содержит информацию только об активах учреждения, сведения о пассивах отсутствуют и к ревизии не представлены. Данный факт является нарушением «Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».
На основании вышеуказанного в МБУ «Правый берег» отсутствуют первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета за 2012 год, позволяющие проверить законность и правомерность расходования бюджетных средств в 2012 году.
План финансово-хозяйственной деятельности
К ревизии представлен план финансово-хозяйственной деятельности МБУ г. Астрахани «Правый берег» за 2012 год, утвержденный заместителем мэра - главой администрации района Курбатовым В.Г.
В соответствии с представленным планом финансово-хозяйственной деятельности на 2012 год МБУ «Правый берег» определены поступления в размере 16 302 568 руб. 33 коп., в том числе:
16 271 006 руб. 33 коп. - целевые субсидии (в т.ч. оплата труда - 11 173 038руб. 26 коп.), 31 562 руб. - поступления от оказания учреждением услуг на платной основе.
По данным отчёта об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2012 исполнено плановых назначений (через лицевые счета) всего 15 488 806 руб. 39 коп. (в том числе заработная плата - 10 841 013 руб. 16 коп.).
Ревизия расчетов с подотчетными лицами
Установлено, что в 2012 году сотрудникам МБУ «Правый берег» выдавались в подотчет следующие суммы:
- Лосенковой В.Г. выдано 3 000 руб.
- Кожевникову А.В. выдано 7 540 руб.
К ревизии не представлены письменные заявления подотчетных лиц, не представлены авансовые отчеты Лосенковой В.Г. и Кожевникова А.В., подтверждающие расходование полученных в под отчёт сумм.
На основании изложенного необоснованное расходование бюджетных средств составило 10 540 руб.
Проверка расчетов с дебиторами и кредиторами
К ревизии не представлены журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками МБУ «Правый берег» за 2012 год, не представлены счет-фактуры и акты выполненных работ, что не даёт информации о деятельности учреждения и его финансовом положении.
В ходе ревизии не представилось возможным установить размер кредиторской и дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2012, так как для этого необходимо полностью восстановить бухгалтерский учет учреждения за 2012 год.
Ревизией установлено, что в 2012 году МБУ «Правый берег» перечисляло денежные средства следующим организациям:
- МУП ЖЭК АМО «Рабочий поселок Красные Баррикады» - 99 997 руб. 74 коп.
К ревизии представлен договор, заключенный с МУП ЖЭК АМО «Рабочий поселок Красные Баррикады» на предоставление последним услуг по приему и размещению твердых бытовых отходов на полигоне ТБО р.п. Красные Баррикады. Согласно договора, исполнитель предоставляет заказчику (МБУ «Правый берег») счета и акты выполненных работ. К ревизии не представлены эти счета и акты выполненных работ.
- ЗАО «Астраханский Промышленно-Экологический комплекс» - 83 940 руб.
К ревизии представлен договор, заключенный с ЗАО «Астраханский Промышленно-Экологический комплекс» на оказание услуг по утилизации (захоронению) и сортировке твёрдых отходов. Стоимость услуг, согласно договора, составила 99 888 руб. 60 коп. Договором определено, что исполнитель передает заказчику талоны на прием и захоронение отходов, счет-фактуры и акты оказанных услуг. Указанные документы к ревизии не представлены.
- ЗАО «Астраханский Промышленно-Экологический комплекс» - 79 560 руб.
К ревизии не представлены договор с ЗАО «Астраханский Промышленно-Экологический комплекс» на указанную сумму, талоны, счет-фактуры, акты и т.п. документы, подтверждающие оказание услуг.
- ЗАО «Астраханский Промышленно-Экологический комплекс» 152 100 руб.
К ревизии представлен договор, заключенный с ЗАО «Астраханский Промышленно-Экологический комплекс» на оказание услуг по захоронению (утилизации) твёрдых и прочих коммунальных объектов. Стоимость оказания услуг, согласно договора, составила 310 578 руб. Договором определено, что оплата осуществляется на основании актов оказания услуг. К ревизии не представлены эти акты, подтверждающие обоснованность перечисления в адрес ЗАО «Астраханский Промышленно-Экологический комплекс» суммы 152 100 руб.
- ООО «Тайм» - 30 000 руб.
К ревизии представлен договор, заключенный с ООО «Тайм» (продавец) на предоставление программного продукта. Согласно договора, покупатель (МБУ «Правый берег») оплачивает товар по факту поставки на основании акта приема-передачи и выставленных счетов. К ревизии они не представлены. Также установлено, что в 2012 году МБУ «Правый берег» в адрес ООО «Тайм» перечислило денежные средства в размере 21 160 руб. за сопровождение программного обеспечения 1С-Бухгалтерия. К ревизии не представлены счета и акты выполненных работ ООО «Тайм».
- ООО «Лира» - 99 980 руб.
К ревизии представлен договор, заключенный с ООО «Лира» (арендодатель) на предоставление арендатору (МБУ «Правый берег») во временное пользование самосвала ЗИЛ-130 (цена за 1 час - 499 руб.). К ревизии не представлены акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие факт предоставления арендодателем в аренду самосвала.
- ООО «Лира» - 39 600руб.
К ревизии представлен договор, заключенный с ООО «Лира» на предоставление МБУ «Правый берег» во временное пользование самосвала ЗИЛ-130 (цена за 1 час - 450 руб.).
К ревизии не представлены акты выполненных работ и т.п. документы, подтверждающие факт предоставления арендодателем в аренду автомобиля самосвала.
На основании вышеизложенного выборочная ревизия показала, что МБУ «Правый берег» в 2012 году необоснованно перечислило в адрес других юридических лиц бюджетные денежные средства в общей сумме 606 337 руб. 74 коп.
Списание ГСМ
На основании первичных документов (товарных накладных) установлено, что в 2012 году в адрес МБУ «Правый берег» было отгружено нефтепродуктов в количестве 39 328, 81 литров на общую сумму 821 100 руб. 72 коп., в том числе:
- от ООО ПКФ «Астраханьспецгазавтосервис» - сжиженный газ в количестве 20 937, 81 л на общую сумму 302 415 руб. 92 коп.
- от ООО ПКФ «Сервисойл» - бензин АИ-92 в количестве 11 093 л на общую сумму 306 722 руб. 80 коп.
- от ООО ПКФ «Сервисойл» - дизельное топливо в количестве 7 298 л на общую сумму 211 962 руб.
В отчёте о расходах горюче-смазочных материалов за 2012 год указано, что полученные нефтепродукты (сжиженный газ, бензин и дизельное топливо) МБУ «Правый берег» израсходовал в полном объеме. Однако к ревизии не представлены путевые листы за 2012 год, отсутствуют данные, каким водителям и в каком количестве выдавались нефтепродукты и т.п. документы, подтверждающие фактический расход нефтепродуктов. На основании выписок из лицевого счета и платежных поручений установлено, что МБУ «Правый берег» на приобретение нефтепродуктов израсходовало 843 100 руб. 75 коп., в том числе бюджетные денежные средства были перечислены в адрес ООО ПКФ «Астраханьспецгазавтосервис» 416 933 руб. 75 коп.
На основании вышеизложенного следует, что МБУ «Правый берег» в 2012 году необоснованно израсходовало бюджетные денежные средства на сумму 821 100 руб. 72 коп.
Ревизия операций с основными средствами и товарно-материальными ценностями
По данным годового баланса учреждения стоимость основных средств на 31.12.2012 составляла 91 427 293 руб. 17 коп.
Материальные запасы по данным годового баланса на 31.12.2012 составляли 33 875 руб. 65 коп.
К ревизии представлены распоряжения мэра города Астрахани о передаче в адрес МБУ «Правый берег» имущества. В соответствии с этим распоряжениями стоимость переданного имущества в адрес МБУ «Правый берег» составила 91 427 293 руб. 17 коп., что соответствует данным баланса за 2012 год.
В разделительном (ликвидационном) балансе МБУ «Правый берег» на 01.06.2013 года стоимость основных средств на начало отчетного периода также составляла 91 427 293 руб. 17 коп., данные на конец отчетного года (01.07.13) отсутствуют. Однако в представленном к ревизии Акте приема-передачи основных средств от МБУ «Правый берег» в адрес МБУ г. Астрахани «Чистый город» указано, что передано основных средств на сумму 91 405 243 руб. 17 коп.
Ревизией установлено, что МБУ «Правый берег» в адрес МБУ г. Астрахани «Чистый город» не передало основное средство процессор CPU FMD Phtnon балансовой стоимостью 22 050 руб. (остаточная стоимость -19 600 руб.). Процессор CPU FMD Phtnon балансовой стоимостью 22 050 руб. был получен МБУ «Правый берег» от МБУ г. Астрахани «Форпост» на основании распоряжения мэра. Следует отметить, что к ревизии не представлен акт приема-передачи от МБУ г. Астрахани «Форпост» в адрес МБУ «Правый берег» процессора CPU FMD Phtnon. Акт на списание МБУ «Правый берег» основного средства - процессора CPU FMD Phtnon балансовой стоимостью 22 050 руб. к ревизии не представлен.
Получить разъяснения по факту не передачи МБУ «Правый берег» в адрес МБУ г. Астрахани «Чистый город» основного средства - процессора CPU FMD Phtnon не представляется возможным.
Проверка расходования средств на заработную плату
В МБУ «Правый берег» отсутствовало и к ревизии не представлено штатное расписание на 2012 год. В период ревизии КСП г. Астрахани направила запрос в администрацию Трусовского района г. Астрахани с просьбой предоставить штатное расписание МБУ «Правый берег» за 2012 год. Райадминистрацией было предоставлено это расписание, утвержденное заместителем мэра по территории - главой администрации Трусовского района, однако в нём отсутствовала дата утверждения и отсутствовали данные, к какому году (2012 или 2013 году) оно относится.
Согласно штатному расписанию (без даты), представленному администрацией Трусовского района, итоговое количество штатных единиц МБУ «Правый берег» составляло 103,5 ед. Однако в расшифровке штатного расписания по должностям указано уже 105,5 ед., в том числе:
АУП - 3 ед.
Бухгалтерия - 2 ед.
Отдел экономики и муниципального заказа - 1 ед.
Отдел кадров - 1 ед.
Юридический отдел - 0.5 ед.
ОМТС - 1 ед.
АХЧ - 4 ед.
Отдел эксплуатации - 2 ед.
Автопарк - 17 ед.
Участок благоустройства и озеленения - 74 ед.
Согласно реестру сведений о доходах физических лиц МБУ «Правый берег» за 2012 год, направленного в межрайонную ИФНС России № 5 по Астраханской области, в МБУ «Правый берег» в 2012 году числилось 123 работника.
Установить фактическое количество работников МБУ «Правый берег» в 2012 году не представляется возможным, так как отсутствуют и к ревизии не представлены основные бухгалтерские и кадровые документы.
Согласно реестру сведений о доходах физических лиц МБУ «Правый берег» за 2012 год заработная плата работников МБУ «Правый берег» составила 11 174 338 руб. 29 коп., в том числе НДФЛ – 1 401 243 руб. Проверить правомерность и обоснованность выплаты заработной платы работникам учреждения не представляется возможным, так как к ревизии не представлены лицевые счета работников, расчетные листки сотрудников, приказы руководителя и т.д.
К ревизии представлены ежемесячные расчетные ведомости по начислению заработной платы, в которых отсутствуют подписи исполнителя, главного бухгалтера и руководителя.
По данным расчетных ведомостей, по начислению заработной платы оплата труда директора Кожевникова А.В. в 2012 году составила 318 617 руб. 54 коп.
К ревизии не представлены следующие приказы:
- приказ об оказании материальной помощи Кожевникову А.В. в размере 15 000 руб.;
- приказ о предоставлении отпуска Кожевникову А.В. в сентябре 2012 (по данным табеля учета рабочего времени в период с 03.09.12 по 14.09.12 Кожевников А.В. находился в отпуске);
- приказы на выплату Кожевникову А.В. квартальных премий в размере 22 666 руб. 42 коп. (июнь) и 10 000 руб. (сентябрь).
Следует отметить, что в штатном расписание МБУ «Правый берег», полученном от администрации Трусовского района г. Астрахани, указано, что оклад директора в 2012 году должен составлять 23 129 руб. В ходе ревизии не представилось возможным установить, на основании каких документов с октября 2012 года оклад директора составлял 34 582 руб. В предоставленном администрацией Трусовского района трудовом договоре от 04.04.12, заключенном с Кожевниковым А.В., отсутствуют данные о размере оклада, ежемесячной надбавки за сложность, ежемесячного денежного поощрения и т.п., что является нарушением ст.57 Трудового кодекса РФ № 197-ФЗ от 30.12.01.
Другие вопросы
Ревизией установлено, что в 2012 году МБУ «Правый берег» заключало следующие договоры с 000 ПКФ «Сервисойл» на поставку бензина и дизельного топлива:
- Договор от 01.10.12 № 21 на сумму 49 983 руб.
- Договор от 25.10.12 № 25 на сумму 185 719 руб. 31 коп.
- Договор от 08.11 12 № 26 на сумму 49 990 руб.
- Договор от 29.12.12 № 31 на сумму 62 748 руб.
Таким образом, все указанные выше договоры заключены в IV квартале 2012. Однако к ревизии не представлены документы, подтверждающие, что МБУ «Правый берег» проводило процедуру запроса котировок цен, предусмотренную Федеральным законом «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд».
Установлено, что в 2012 году МБУ «Правый берег» заключало следующие договоры с ООО ПКФ «Астраханьспецгазавтосервис» на поставку газа:
- Договор от 04.10.12 № 22 на сумму 31 997 руб. 60 коп.
- Договор от 15.10.12 № 23 на сумму 167 600 руб.
- Договор от 08.11.12 № 27 на сумму 67 999 руб. 50 коп.
Таким образом, все указанные выше договоры заключены в IV квартале 2012. Однако к ревизии не представлены документы, подтверждающие, что МБУ «Правый берег» проводило процедуру запроса котировок цен, предусмотренную Законом № 94-ФЗ.
Установлено, что в 2012 году МБУ «Правый берег» заключило договор от 15.10.12 № 24 с ЗАО «АПЭК» на сумму 310 578 руб. Однако, к ревизии не представлены документы, подтверждающие, что МБУ «Правый берег» проводило процедуру запроса котировок цен, предусмотренную Законом № 94-ФЗ.
Астраханский общественно-политический еженедельник "Факт и компромат" № 13 (574), 04.04.2014 г.
